Про налоговую реформу, изменения и важные поправки, которые начали действовать в 2026 году, мы поговорили с руководителем компании «Оптимальные решения», предоставляющей услуги бухгалтерии и налогового учёта, Еленой Лохно.
– Елена Леонидовна, расскажите, какие налоговые изменения вступили в силу в 2026 году? Кого они коснутся?
– То событие, что упрощенцы, доход которых составил более 20 миллионов рублей за 2025 год, стали плательщиками НДС, затронуло многих представителей малого бизнеса. А дальше плательщиков НДС на УСН станет ещё больше, так как на 2027-2028 годы также предусмотрено снижение лимитов по доходам, после которых у упрощенцев возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС. В 2027 году – 15 миллионов рублей, в 2028 году – десять миллионов. Кроме того, если лимит по доходам оказался превышен, то предприниматель не имеет возможности применять патентную систему налогообложения. Поэтому бизнес в конце прошлого года оказался перед выбором наиболее приемлемой системы налогообложения.
– Какие системы налогообложения возможны? Какую чаще всего выбирают?
– Мы с клиентами просчитывали иногда по несколько вариантов. Например, ОСНО, УСН со ставками НДС пять процентов или 10/22 процента и объектом налогообложения «Доходы/Доходы минус расходы», АУСН. Для кого-то налоговая нагрузка была оптимальной даже на ОСНО. Кто-то выбрал АУСН – автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Эта система стала доступной в нашем регионе только в 2025 году, поэтому мало кто с ней знаком. Думаю, что в прошлом году ещё никто из представителей бизнеса ею особо не интересовался, а вот с 2026 года среди наших клиентов есть и такие, кто начал её применять.
– Расскажите про эту систему налогообложения? Кто может её использовать?
– Такую систему могут применять организации и ИП с численностью сотрудников до пяти человек, с доходом не более 60 миллионов рублей, остаточной стоимостью основных средств не более 150 миллионов. АУСН предусматривает две ставки –восемь процентов (при объекте налогообложения «Доходы») и 20 процентов (при объекте налогообложения «Доходы минус расходы»). Система действует до 31 декабря 2027 года. Будет ли она продлена, пока не известно. Налоговые ставки выше, чем при привычной УСН, однако нет обязанности уплачивать НДС, а ставка по страховым взносам с заработной платы нулевая, к тому же отсутствует налоговая нагрузка по страховым взносам индивидуальных предпринимателей за себя. Кроме того, нет налоговой отчётности, так как налог рассчитывается автоматически.
Впрочем, есть свои нюансы. Например, налогоплательщик не может быть стороной агента по агентскому договору, привлекать работников, являющимися нерезидентами РФ, нет возможности выплачивать заработную плату наличными и многое другое. Проанализировав учёт за январь на АУСН, мы увидели, что рассчитывается налог не всегда верно. Нужно перепроверять. Причины были разные. А от обязанности контроля над правильностью исчисления налога в данном случае бизнес не освобождён, при этом осуществлять такой контроль необходимо ежемесячно. Поэтому если налоговая база по какой-то причине будет занижена, то начисления пеней не избежать.
– Какие ещё важные изменения произошли в налогообложении?
– Ставка НДС повысилась с 20 до 22 процентов. Для представителей малого бизнеса не продлена возможность применения пониженных тарифов при расчёте страховых взносов с заработной платы. Однако предусмотрены пониженные ставки по страховым взносам для отдельных категорий налогоплательщиков с определёнными видами деятельности. Также введена обязанность минимального размера страховых взносов за директора коммерческих организаций. Минимальный размер страховых взносов исчисляется из величины МРОТ и не ставится в зависимость от наличия деятельности и занятости директора. То есть, даже если деятельность организация не ведёт, а с директором не заключён трудовой договор, всё равно необходимо уплачивать минимальный размер страховых взносов. На сегодня это 8127,9 рублей в месяц.
Реклама
